Overzicht incidentele baten en lasten

Het uitgangspunt is dat de structurele lasten zijn gedekt door de structurele baten. Incidentele lasten mogen gedekt worden door zowel structurele als door incidentele baten. Hierbij gaat het niet om afwijkingen ten opzichte van de raming (dat is paragraaf 2.3) maar of de aard van een last of baat eenmalig was of jaarlijks terugkerend is.
Met de raad is afgesproken dat in zowel de begroting, de eerste bestuursrapportage, de tweede bestuursrapportage en in de jaarrekening afwijkingen boven de € 50.000 worden gerapporteerd.
De notitie incidentele baten en lasten vanuit de BBV is met ingang van 2019 aangescherpt en vraagt om een specifiekere uitwerking dan in het verleden. Tevens is bij onderstaande uitwerking rekening gehouden met de handreiking verduidelijking structurele en incidentele baten en lasten van de Provincie uit 2021. Hierbij is het uitgangspunt gehanteerd dat de inschattingen in de begroting en de realisatie structureel van aard zijn. Alleen in uitzonderingen zoals vermeld in de notitie BBV en de handreiking van de provincie zijn verantwoord als incidenteel.
Onderstaand zijn in overeenstemming met alle planning en control documenten de afwijkingen boven de € 50.000 nader toegelicht.

Specificatie incidentele Baten en Lasten

Hieronder volgen de tabellen van de incidentele baten en lasten met alle mutaties reserves (excl. bestemmingsreserve dekking kapitaallasten) en alle overige posten hoger dan € 50.000, gevolgd door een toelichting.

Toelichting incidentele lasten

Toevoeging AR € 459.000

Totaal van alle toevoegingen in 2024 aan de algemene reserve.

Toevoeging Algemene risicoreserve grondbedrijf € 111.000

De werkelijke vermeerderingen in 2025 betreft de vrijval voorziening bouwrijp maken van de complexen Oirlo Zuid-oost € 65.000 en Brukske € 46.000.

Toevoeging BR egalisatie bossen € 133.000

De inkomsten en uitgaven bij bos- en natuur beheer fluctueren sterk door bijvoorbeeld de verkoopprijs van hout, het moment van oogsten en het moment van herplant. Om pieken en dalen op te vangen wordt de egalisatiereserve ingezet zodat de bedrijfsvoering van het bos- en natuurbeheer gegarandeerd blijft. Het opvangen van pieken en dalen is bedoeld om het budget bossen onder de streep neutraal te maken.

Toevoeging BR overheveling restant exploitatiebudgetten € 3.486.000
De toevoegingen in 2025 betreft voor € 2.532.000 de budgetoverhevelingen uit de resultaatbestemming 2024. Met het vaststellingsbesluit jaarrekening is dit bedrag toegevoegd aan de algemene reserve om vervolgens direct te worden onttrokken voor de storting in de reserve budgetoverheveling.

En het betreft voor € 764.000 innovatiebudget jeugdzorg en € 190.000 implementatie omgevingswet de budgetoverhevelingen in 2025, rechtstreeks ten laste van het exploitatieresultaat

Toevoeging BR accommodatiefonds € 38.000

De vermeerdering betreft de terugstorting van niet bestede gelden voor het vervangen/renoveren van 2 tennisbanen bij Tennisvereniging Ysselsteyn.

Toevoeging BR  frictiegelden personeel € 338.000

De reserve wordt jaarlijks gevoed met een bedrag dat wordt bepaald volgens de uitgangspunten zoals die in de bijlage bij de toelichting op de reserve zijn benoemd. De dotatie is conform begroting.

Toevoeging BR garantstelling lening GWV grijs-zwart B.V. € 75.000

De reserve wordt gevoed door toevoeging van de jaarlijks bij GWV grijs-zwart BV (Coöperatie Glasweb Venray) in rekening gebrachte safe-harbourpremie.

Toevoeging BR ruimtelijke ontwikkelingen € 376.000

De toevoeging aan deze reserve betreft diverse anterieure overeenkomsten, onderverdeeld naar de deelfondsen "Stedelijk gebied" € 299.000 en "Buitengebied" € 77.000.

Toevoeging BR bovenwijkse werken € 105.000

De vermeerderingen in 2025 zijn afkomstig uit afgesloten anterieure overeenkomsten die met derden gesloten zijn ten behoeve van het verhalen van gemeentelijke kosten.

Opvang Oekraïne € 5.679.000

Betreft de Specifieke Uitkering (SPUK) voor de opvang van Oekraïners. Een SPUK uitkering heeft een duidelijke en onvoorwaardelijke einddatum, vandaar dat deze baten en lasten zijn aangemerkt als incidenteel.

Criminaliteitspreventie € 132.000
Het betreft de 4-jarige (2024-2027) Specifieke Uitkering incidentele ondersteuning preventie jeugdcriminaliteit (Preventie met Gezag) vanuit het Ministerie van Justitie en Veiligheid.

In het collegeprogramma heeft het college de ambitie uitgesproken om te gaan voor een preventieve aanpak. Het daaraan door de gemeente gekoppelde Plan van Aanpak (voorwaarde voor het aanvragen van de subsidie) beoogd na 3 jaar continuering binnen een bredere gemeentelijke aanpak. De komende jaren worden aangegrepen om kritisch te kijken hoe de huidige inzet eruit ziet, wat het effect hiervan daadwerkelijk is en hoe deze inzet bij te sturen op meer rendement dan wel te stoppen.

Beëindiging veehouderijlocaties € 230.000

Betreft kosten voor inhuur diverse personen voor de uitvoering van opkoopregelingen m.b.t. de beëindiging van veehouderijlocaties. De middelen worden verkregen van het Rijk en zijn beschikbaar tot 2030.

MFC Wanssum € 1.639.000

Betaling aan de Stichting Gemeenschapshuis De Zandhoek van de 2e en 3e termijn vanuit het project Schoon door de Poort voor realisatie van MFC Wanssum. De 4e en laatste termijn € 117.000 staat gepland voor 2026.

MFC Heide € 1.643.000

Betaling aan de Stichting Leefbaarheid Heide van de 1e, 2e en 3e termijn vanuit het project Schoon door de Poort voor realisatie van MFC Heide. De vervolgtermijnen (totaal € 738.371) staan gepland voor 2026.

Omgevingswet € 76.000

Betreft gemaakte kosten voor uitbesteed werk, opleidingen en opstellen omgevingsplan voor de implementatie van de omgevingswet.

Bestuurlijke samenwerking € 567.000
Investeringsagenda 2025 4e en 5e envelop € 51.000.
Investeringsagenda 2025 6e envelop € 319.000, ondernemen en innoveren, vitaal en gezond, mobiliteit en logistiek, ruimte en energie.
Regio Deal II € 197.000, voor de periode 2025-2028 thema 1 kennisecosystemen en duurzaam ondernemen, thema 2 talentontwikkeling, thema 3 vitaliteit en positieve gezondheid en thema 4 veiligheid.

Alle uitgaven worden gedekt uit de Algemene reserve.

Brand gemeentehuis € 107.000

Het bedrag betreft alle kosten die gemaakt zijn als gevolg van de brand in het gemeentehuis op 29 oktober 2025. In overleg met verzekeraar en schade-experts zal nader bekeken moeten worden welke kosten in aanmerking komen voor dekking vanuit de verzekering. Dit proces zal worden afgerond in 2026.

Implementatie telefonie en archivering e-depot € 122.000

In 2025 zijn de kosten voor de implementatie van telefonie € 34.000. Voor de implementatie van archivering e-depot zijn de kosten € 88.000. Deze 'projecten' zijn nog niet volledig afgerond.

Toelichting incidentele baten

Onttrekkingen AR € 4.617.000
Totaal van alle onttrekkingen in 2025 aan de algemene reserve.
Het betreft onttrekkingen voor subsidie jeugdcentrum, economische ontwikkeling, zelfsturing dorpen en wijken (MFC's Wanssum en Heide), bestuurlijke samenwerking en doorontwikkeling teams FP&C en Kwaliteit.

Daarnaast bestaan de verminderingen in 2025 uit de budgetoverhevelingen bij de jaarrekening 2024 (€ 293.000). Bij het vaststellen van de jaarrekening 2024 en voorgaande jaren zijn budgetten overgeheveld die benodigd zijn voor de uitvoering van activiteiten in de daaropvolgende jaar/jaren. Deze gelden zijn overgeheveld naar de reserve overheveling restant exploitatiebudgetten. Wij verwijzen u ook naar de toelichting bij de reserve overheveling exploitatiebudgetten (R.3.03).

Onttrekking Algemene risicoreserve grondbedrijf € 244.000

De werkelijke verminderingen in 2025 betreffen bijdragen voor niet door te belasten algemene kosten grondbedrijf woningbouw € 10.000 en bedrijventerreinen € 227.000 en kosten restkavels Blakt € 7.000.

Onttrekking BR egalisatie bossen € 133.000

Door de storting in 2025 in de reserve van € 133.000 werd een stand bereikt van € 383.000. Voor deze egalisatiereserve geldt een plafond van € 250.000 waardoor ook weer € 133.000 diende vrij te vallen bij de jaarrekening.

Onttrekking BR overheveling restant exploitatiebudgetten € 4.485.000

Het totaal van de onttrekkingen aan de BR wordt gespecificeerd in de tabel zoals die is opgenomen in de bijlage bij de reserve overheveling exploitatiebudgetten.

Onttrekking BR huisvesting primair onderwijs € 4.000

De onttrekking in 2025 heeft betrekking op het voorbereidingskrediet De Talententuin.

Onttrekking BR dekking huurlasten MFC Brukske € 30.000

Conform begroting is een bedrag onttrokken ter dekking van een deel van de huurlasten.

Onttrekking BR frictiegelden personeel € 967.000

De onttrekkingen in 2025 betreffen de uitbetaalde bedragen voor personele fricties.

Onttrekking BR bovenwijkse werken € 14.000

Er heeft een onttrekking plaatsgevonden ter grootte van € 14.000 ten behoeve van het project Houbesteyn.

Onttrekking BR ruimtelijke ontwikkelingen € 50.000

Uit het deelfonds Landelijk gebied zijn in 2025 de volgende bedragen onttrokken: € 25.000 voor een financiële bijdrage aan de beweegtuin in Merselo en € 25.000 voor een financiële bijdrage aan de pumptrack voorziening Dorpsraad Oostrum.

Opvang Oekraïne € 6.796.000
Betreft de Specifieke Uitkering (SPUK) voor de opvang van Oekraïners. Een SPUK uitkering heeft een duidelijke en onvoorwaardelijke einddatum, vandaar dat deze baten en lasten zijn aangemerkt als incidenteel. De Rijksbijdrage bedroeg in 2025 € 6.796.000.

Criminaliteitspreventie € 212.000

Het betreft de 4-jarige (2024-2027) Specifieke Uitkering incidentele ondersteuning preventie jeugdcriminaliteit (Preventie met Gezag) vanuit het Ministerie van Justitie en Veiligheid. De Rijksbijdrage bedroeg in 2025 € 464.900, waarvan € 212.000 is uitgegeven.

Samenvatting incidentele en structurele baten en lasten