Bijlagen bij de jaarrekening

Doelstelling/Bestemming

De algemene reserve fungeert als buffer voor onverwachte financiële tegenvallers. De algemene reserve maakt een substantieel onderdeel uit van de weerstandscapaciteit. In de nota reserves en voorzieningen zijn de kaders voor de algemene reserve opgenomen. De middelen van de algemene reserve worden aangewend voor de normale opvang van fluctuaties en tegenvallers. Voor zover de algemene reserve groter is dan nodig voor de normale functie van opvang van fluctuaties en tegenvallers, kan deze worden ingezet voor dekking van investeringen of incidentele lasten.

Minimale/maximale hoogte

De provincie stelt geen expliciete normen aan de hoogte van de algemene reserve, mits het
het beleid rond het weerstandsvermogen goed is vastgesteld en er een werkend systeem van risicomanagement is. De gemeente Venray voldoet aan deze voorwaarden.
Risico’s waarvoor geen voorzieningen zijn gevormd worden gedekt door de algemene reserve. Er bestaat een directe relatie tussen de risico’s die de gemeente loopt en het minimaal noodzakelijk aan te houden buffervermogen. Overigens worden de risico’s uit het grondbedrijf via een afzonderlijke risicoreserve gedekt. Voor zover deze reserve ontoereikend is, wordt teruggevallen op de ruimte in de algemene reserve.

Risico’s kunnen op hoofdlijnen financieel worden vertaald en vervolgens afgezet worden tegen de weerstandscapaciteit/buffer. Op deze manier wordt de weerstandsratio bepaald. De gemeente streeft naar een weerstandsratio van minimaal 1,0. Dit betekent dat de risico’s 100% afgedekt moeten zijn door de aanwezige weerstandscapaciteit. De gemeente Venray heeft de weerstandscapaciteit bepaald op 10% van de exploitatie. De bepaling van de weerstandscapaciteit en de weerstandsratio zijn vastgelegd in het risicobeleid van 2023 (Raad oktober 2023).  

Beslissingsbevoegdheid

Voor de bestedingen is een raadsbesluit noodzakelijk.

Mutaties

De algemene reserve wordt gevoed door enerzijds een voordelig rekeningsaldo en anderzijds een positief saldo van de herijking reserves, tenzij de raad anders beslist over beide saldo’s. Binnen de algemene reserve worden bedragen geoormerkt voor besteding indien hiertoe door de raad besloten is.

Toevoegingen:
De werkelijke vermeerderingen in 2025 in de algemene reserve bestaan uit:

• Resultaatbestemming programmaverantwoording 2024 € 12.983.945.
• De vermeerdering van € 293.434 betreft vrijval uit de reserve (R 3.03) overheveling exploitatiebudgetten, rekeningresultaat 2024.
• De overige vermeerderingen van € 165.595 betreft vrijval uit de reserve (R.3.03) overheveling exploitatiebudgetten, 2e bestuursrapportage 2025. Het betreffen gelden die niet meer benodigd zijn.

Onttrekkingen:
De verminderingen bestaan in 2025 uit:
Budgetoverhevelingen jaarrekening 2024 en voorgaande jaren:       € 6.855.417
Een gedeelte van deze gelden (€ 2.531.936) zijn in 2024
overgeheveld naar de reserve overheveling restant
exploitatiebudgetten (R 3.03).

Totaal verminderingen                     € 6.855.417

Afwijking realisatie ten opzichte van de raming

In werkelijkheid is € 1.465.475 minder aan de algemene reserve onttrokken dan geraamd.

De stortingen in de algemene reserve zijn uiteindelijk €24.525 lager dan begroot omdat de steunvraag aan gemeenten o.b.v. het continuíteitsplan van de Mutsaersstichting het tijdspad is aangepast van 2025-2029 naar 2026-2030. Doordat een investering vanuit het grondbedrijf is uitgesteld wordt de dekking uit de algemene reserve ook uitgesteld naar 2026. Voor beide onderwerpen worden budgetoverheveling voorgesteld aan de raad. Een voorstel tot budgetoverheveling inzake proces en capaciteitsvraagstukken is voor € 88.000 opgenomen.